北京点米科技:社保入税后的企业用工模式合规发展方向在哪

2020-11-09 10:42:40 推荐

2018年7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》(以下简称《方案》)。《方案》提出了“坚持优化高效统一”的原则。调整优化税务机构职能和资源配置,增强政策透明度和执法统一性,统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。《方案》提出“先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责”的目标,明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

经过近两年的战略部署与统筹推进,社保入税政策终于在2020年10月30日正式落地!当日,上海、北京、天津、新疆、西藏、吉林、山东、山西、四川、广西、湖南、青岛、深圳、贵州14个省发布通知:自2020年11月起,企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这样的改革意味着什么?又会给企业和个人带来怎样的影响呢?

从监管层面来看,社保费由社保局征收,有很多局限,征收缺乏强制性和规范性,社保资金在筹集过程中阻力重重,拖欠、不缴和少缴以及随意减免的现象屡见不鲜,不利于实现全民社保的战略规划。社保征收由社保局移交税务局,还能节约征收成本。税务局的征收体系相对完善,需要投入的人工成本低;但由社保局来征收,需要投入较多人力,成本显然要高。我国区域间发展不平衡,各省社保费缴纳比例历来存有差距,社保由税务部门征收后,有利于实现按统一的标准征收和发放,社保转移接续问题将迎刃而解,人员流动的一系列问题也将得到解决。

在新政策出台之前,社保费由社保部门征收,虽然法律有明确企业和个人有按相关规定缴纳各项社会保险费的义务,但社保部门征收存在一定局限性,强制性欠缺,企业和个人存在不缴社保或者少缴社保的行为,要求整改后也收效甚微;改革之后,社保由税务部门征收,税务部门更了解企业的全部财务状况,征收力度与效率将大大提高,社保费征收也将会更加规范。

在现有征缴体制下,由于社保部门核定的缴费额和税务机关掌握的企业工资数据没有互通,因此许多用人单位存在“两本账”,并未按实际工资总额缴纳社保费。2018年《中国企业社保白皮书》数据显示:73%企业没按员工的真实工资缴纳社保,23%的公司按最低标准缴社保。《2019 年民政事业发展统计公报》数据显示:截至2019年底,全国60周岁及以上老年人口25388万人,占总人口的18.1%,其中65周岁及以上老年人口17603万人,占总人口的12.6%。老龄化社会养老金发放形式严峻。中国社科院世界社保研究中心于19年4月推出第二部养老金精算报告——《中国养老金精算报告2019-2050》,养老保险主要精算预测结果显示:

1、未来30年制度赡养率翻倍。简单地说,2019年由接近2个缴费者来赡养一个离退休者,而到了2050年则几乎1个缴费者需要赡养一个离退休者(图1)

image.png

2、当期结余将于2028年出现赤字并不断扩大。2019-2050年全国城镇企业职工基本养老保险基金当期结余在勉强维持几年的正数后便开始加速跳水,赤字规模越来越大。

image.png

3、累计结余将于2027年达到峰值并在2035年耗尽。

image.png

上文提到:73%企业没按员工的真实工资缴纳社保,如果所有企业都按照规定如实缴纳社保,社保基金的增收必定相当可观,能在一定程度上缓解社保基金赤字。传统的社保局征收模式已经无法满足现阶段国家对社保的需求了。

image.png

由上表可以看出:税务部门征收社会保险费更具优势,也更符合当下国情。

11月之后,社保正式入税,企业社保不合规的行为在“金税三期”系统中将无处遁形,以下几种行为继续存在将面临税务稽查风险,甚至面临严重的法律后果:

1、部分缴纳,未全员缴社保。只给管理人员缴,一线员工不缴;

2、未按员工实际工资缴纳,按最低社保基数缴费;

3、转正缴纳,员工试用期不缴社保,转正之后才缴社保;

4、放弃缴纳,让员工签署自愿放弃缴纳社保的声明。

5、调整费用结构,使部分薪酬不划归为工资收入。

对个人来说,想通过少缴纳或不缴纳社保来增加到手收入也成为不可能了。因此个人在入职谈薪酬的时候要注意问清楚税前和税后具体薪资,注意工资发放主体是与自己将要入职的公司是否一致,避免不必要的劳动纠纷。

北京点米科技认为新政策之下,企业经营不能只追求降低用工成本,还要兼顾用工的合法合规。且用工合法合规的重要性甚至要超过企业成本控制,因为违法犯罪的代价是高昂的。最简单的合规就是严格按照相关法律法规的规定,及时足额缴纳各项社会保险费。必须做到劳动合同工资、工资基数、个税申报基数、社保基数、公积金基数一致。

此外,市场上还有其他方法可以在合法合规的前提下降低用工成本。北京点米科技针对不同企业,不同需求出不同解决方案,比如从雇佣模式转变为经营模式,将部分或全部工作内容直接包给第三方供应商做风险转移。但是不同行业、不同企业的经营模式,定位都不相同,所以具体做法须结合具体的个案去做具体的分析。

声明:本站转载此文目的在于传递更多信息,并不代表赞同其观点和对其真实性负责。如涉及作品内容、版权和其它问题,请在30日内与本网联系,我们将在第一时间删除内容,本网站对此声明具有最终解释权。

相关文章

{{news.title}}

{{news.timeFormat}} {{news.author}}

正在加载......