瑞财经 刘治颖 3月22日，合肥科拜尔新材料股份有限公司（以下简称：科拜尔）发布关于公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函的回复。

招股书显示，科拜尔是专业从事改性塑料和色母料的研发、生产与销售的高新技术企业，产品可广泛应用于家用电器、日用消费品、汽车零部件等领域，主要客户包括四川长虹、美的集团、TCL、惠而浦、海信集团等知名企业。

本次IPO，科拜尔拟募集资金2.02亿元，拟投资1.22亿元用于“年产5万吨高分子功能复合材料项目”，拟投资2988.16万元用于“研发中心建设项目”，拟补充流动资金5000万元。

报告期各期，科拜尔主要产品为改性塑料和色母料，生产工序相同，生产设备为共用设备，故合并披露。其主要产品改性塑料和色母料合计计算的产能利用率分别为105.51%、122.63%、146.40%、117.63%。科拜尔报告期各期产能为批复产能，分别为20,000吨、20,300吨、21,800吨、26,250吨。公司报告期各期持续处于超产能生产状态。

对此，北交所要求科拜尔结合报告期内产能利用率变化、产销率变化情况等，说明公司未来新增产能的消化措施，并结合募投项目产品所属行业的发展情况，竞争对手情况，预计的单位成本与销售价格，潜在客户需求，量化分析并补充说明产能消化能力

科拜尔表示，现有产能利用率及产销率均保持在较高水平，随着相关产业政策进一步落实、居民收入水平提升以及消费结构升级，公司产品主要下游行业的家用电器领域对公司产品的需求将进一步加大；同时，公司与现有客户具有长期稳定的合作关系，公司已具备与本次募投项目相关的管理经验、生产工艺及技术，在行业内具有良好的客户资源和口碑有助于公司消化募投项目新增产能。因此，公司具有消化募投项目新增产能的能力。

此外，北交所还要求科拜尔补充披露针对超产能生产情形，公司是否进行整改，以及整改对公司经营的影响。补充披露超产能生产事项是否构成重大违法违规，是否有被处罚的风险。

科拜尔亦表示，针对公司实际年产量超过批复产能情形，公司已进行整改。材料科技“塑胶材料生产项目”已按照变更后的批复产能进行生产；科拜尔“年产2万吨家电用色母及新材料项目”已按照项目实际年产量重新办理环境影响评价程序，并已取得环评批复文件。同时，公司控股股东、实际控制人亦出具书面承诺：“若合肥科拜尔新材料股份有限公司、合肥科拜耳材料科技有限公司因超产能生产整改对公司生产经营造成影响，并由此遭受经济损失，本人将足额予以补偿，保证公司不会因此遭受损失。”因此，公司针对超产能生产事项的整改对发行人经营的影响较小。公司超产能生产事项不构成重大违法违规，被处罚的风险较小。

业绩方面，2020-2022年及2023年1-9月，科拜尔营业收入分别为1.78亿元、2.62亿元、3.07亿元和2.62亿元，净利润分别为2755.64万元、2655.49万元、2923.10万元和2818.38万元，综合毛利率分别28.34%、20.67%、17.00%和19.90%。

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